Sinteza OUG nr. 156/2024 – Modificări fiscale și legislative pentru anul 2025

Prin amabilitatea echipei de fiscalitate OFA, vă punem la dispoziție o sinteză a unor modificări legislative importante din domeniul fiscal și al muncii, aplicabile din 2025, publicate în Monitorul Oficial:

1. RO e-Factura

   Va fi obligatorie transmiterea facturilor simplificate în sistemul RO e-Factura;

   Devine obligatorie transmiterea facturilor în Sistemul Național RO e-Factura pentru relațiile B2C (livrări/prestări de servicii către persoane fizice);

   Facturile emise pentru persoane fizice fără CNP vor utiliza un cod format din 13 cifre de zero;

   Bonurile fiscale ce respectă condițiile facturilor simplificate (sub 100 euro) nu se transmit în sistem. Dacă suma depășește 100 euro, emiterea unei facturi devine obligatorie;

   Facturile emise în baza contractelor de achiziții publice trebuie să includă coduri CPV (Vocabularul Comun privind Achizițiile Publice).

2. RO e-Transport

   Implementarea sistemului RO e-Transport pentru operatorii economici autorizați se amână până la 31 martie 2025.

3. RO e-TVA

   Sistemul Informatic Național RO e-TVA oferă deconturi precompletate de TVA începând cu 01.08.2024;

   Deconturile conțin informații din sisteme precum: RO e-Factura, RO e-Transport, RO e-Sigiliu, SAF-T, RO e-Case de marcat electronice, etc;

   Persoanele impozabile vor verifica datele precompletate. Diferențele semnificative identificate după depunere vor fi notificate prin „Notificarea de conformare RO e-TVA”;

   Până la 01.07.2025, notificările nu influențează indicatorii de risc fiscal.

4. Declarația SAF-T (Fișierul Standard de Control Fiscal)

   SAF-T reprezintă un standard internațional pentru transmiterea datelor contabile către ANAF;

   Începând cu 01.01.2025, firmele mici vor avea obligația de a depune Declarația D406 (SAF-T), ultima etapă a implementării acestui sistem;

   SAF-T simplifică relația cu ANAF, reducând inspecțiile fiscale pe teren.

5. Impozitul pe chirii

Se clarifică obligația de reținere a impozitului pentru:

Veniturile brute plătite în natură;

Sumelereprezentând garanții utilizate pentru plata chiriei.

Proprietarii persoane fizice vor calcula și plăti impozitul anual prin declarația unică.

Obligația declarării și plății revine proprietarului și în cazul chiriei achitate în avans pentru perioade ulterioare.

6. Impozit pe dividende

Cota de impozitare: Creștere de la 8% la 10% pentru dividendele distribuite după 1 ianuarie 2025.

7. Impozitul pe construcții

   Nouă cotă: 1% aplicabilă valorii construcțiilor, incluzând și clădirile din parcurile industriale și științifice care nu sunt scutite de impozit pe clădiri.

   Plata: Două rate egale, până la 30 iunie și 31 octombrie.

8. Bonificație 3% pentru contribuabilii buni platnici

   Contribuabilii plătitori de impozit pe profit și impozit pe veniturile

   microîntreprinderilor beneficiază de o reducere de 3% pentru anul 2024;

   Condiții pentru acordarea bonificației:

   Declarații depuse conform vectorului fiscal;

   Obligațiile fiscale achitate integral la termen;

   Lipsa obligațiilor restante la 25.06.2025.

   Bonificația se aplică automat de către ANAF.

9. Salariul minim pe economie în 2025

   Salariul minim brut crește la 4.050 lei;

   Costul total pentru un angajat plătit cu salariul minim va fi de 4.142 lei (fără beneficii neimpozabile);

   Dacă se menține beneficiul celor 300 lei neimpozabili, costul total scade la 4.134 lei;

   Sancțiuni majorate pentru angajatorii care plătesc sub salariul minim:

   Amenzi între 3.000 și 5.000 lei per angajat (maximum 200.000 lei);

   În caz de repetare, fapta devine infracțiune și se pedepsește cu amendă penală sau închisoare.

   10.Plafoanele pentru contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS)

CASS de 10% se aplică în funcție de veniturile anuale cumulate:

• Sub 6 salarii minime: 0 lei;

• Între 6-12 salarii minime (24.300 lei): 2.430 lei;

• Între 12-24 salarii minime (48.600 lei): 4.860 lei;

• Peste 24 salarii minime (97.200 lei): 9.720 lei.

  11.Termenul pentru depunerea situațiilor financiare

Situațiile financiare anuale se depun la data de:

• 31 mai pentru societățile comerciale, regiile autonome, institute de cercetare;

• 30 aprilie pentru celelalte persoane juridice.

  12.GDPR (Protecția Datelor cu Caracter Personal)

• GDPR rămâne obligatoriu pentru toate entitățile care prelucrează date cu caracter personal (SRL, PFA, administratori de site-uri etc.);

• Sancțiunile pentru nerespectare pot ajunge la 10 milioane euro sau 4% din cifra de afaceri globală.

  13.Recodificarea CAEN Rev. 3

• Entitățile juridice au obligația de a actualiza obiectul de activitate conform CAEN Rev. 3;

• Modificările se declară la Oficiul Național al Registrului Comerțului și pot include recodificări, actualizări ale datelor și restrângerea obiectului de activitate.

Principalele schimbări legislative pentru 2025 includ obligația RO e-Factura pentru B2C, implementarea SAF-T pentru firme mici, majorarea salariului minim și noi plafoane pentru CASS.

Este esențial ca firmele să își actualizeze procesele și să se conformeze noilor reglementări pentru a evita sancțiuni.